Theo thống kê của Bộ Kế hoạch và Đầu tư, mỗi năm Việt Nam có hơn 150.000 doanh nghiệp mới thành lập, trong đó phần lớn là doanh nghiệp nhỏ và vừa. Tuy nhiên, một trong những câu hỏi được quan tâm nhiều nhất là: “Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế không?”
Thực tế, không phải doanh nghiệp nào cũng được miễn thuế như nhiều người vẫn lầm tưởng. Quy định pháp luật mới nhất đã mở ra nhiều ưu đãi quan trọng, đặc biệt là miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu – nhưng đi kèm điều kiện rất cụ thể.
Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ bản chất, điều kiện áp dụng và cách tận dụng chính sách này đúng pháp luật. Nếu bạn đang chuẩn bị thành lập doanh nghiệp, hãy đọc kỹ để tránh mất quyền lợi ngay từ đầu.
Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế không?
Câu trả lời ngắn gọn: Có, nhưng không phải tất cả doanh nghiệp đều được miễn thuế.
Theo quy định mới tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Điều này cũng phù hợp với định hướng tại Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân, trong đó nhấn mạnh việc hỗ trợ thực chất cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, bao gồm cả chính sách thuế.
Tuy nhiên, cần hiểu đúng:
Miễn thuế ở đây là miễn thuế TNDN, không phải miễn toàn bộ các loại thuế. Doanh nghiệp vẫn có thể phải thực hiện các nghĩa vụ khác như thuế giá trị gia tăng, lệ phí môn bài (trừ trường hợp được miễn theo quy định riêng), thuế xuất nhập khẩu nếu có.
Điều kiện để doanh nghiệp mới được miễn thuế TNDN 3 năm
Không phải cứ thành lập doanh nghiệp là được miễn thuế. Để hưởng ưu đãi này, doanh nghiệp phải đáp ứng điều kiện là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định pháp luật.
Khái niệm doanh nghiệp nhỏ và vừa là gì?
Theo Điều 4 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017, doanh nghiệp nhỏ và vừa là doanh nghiệp có số lao động tham gia BHXH bình quân năm không quá 200 người và đáp ứng một trong hai tiêu chí:
- Tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng;
- Hoặc tổng doanh thu năm trước liền kề không quá 300 tỷ đồng.
Ngoài ra, doanh nghiệp còn được phân loại thành siêu nhỏ, nhỏ và vừa tùy theo lĩnh vực hoạt động.
Tiêu chí cụ thể để xác định doanh nghiệp được miễn thuế
Theo Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP, tiêu chí được xác định như sau:
| Loại doanh nghiệp | Lao động | Doanh thu | Nguồn vốn |
| Siêu nhỏ | ≤ 10 người | ≤ 10 tỷ | ≤ 3 tỷ |
| Nhỏ | ≤ 100 người | ≤ 100 tỷ | ≤ 50 tỷ |
| Vừa | ≤ 200 người | ≤ 300 tỷ | ≤ 100 tỷ |
Doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chí này sẽ thuộc nhóm được hưởng chính sách ưu đãi, trong đó có miễn thuế TNDN.
Thời gian miễn thuế được tính như thế nào?
Theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP, thời gian miễn thuế được tính liên tục trong 3 năm kể từ khi doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Điểm quan trọng là:
- Không phải tính từ khi có doanh thu
- Không phải tính từ khi phát sinh lợi nhuận
- Mà tính từ thời điểm đăng ký doanh nghiệp
Nếu doanh nghiệp đã thành lập trước khi chính sách có hiệu lực nhưng vẫn còn thời gian ưu đãi thì vẫn được áp dụng cho thời gian còn lại.
Những trường hợp doanh nghiệp mới không được miễn thuế
Đây là phần rất nhiều doanh nghiệp bỏ qua và dẫn đến hiểu sai chính sách.
Theo quy định, các trường hợp sau sẽ không được hưởng ưu đãi miễn thuế:
- Doanh nghiệp thành lập do chia, tách, sáp nhập, hợp nhất
- Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình
- Doanh nghiệp có người đại diện pháp luật hoặc người góp vốn lớn đã từng tham gia doanh nghiệp khác chưa đủ 12 tháng kể từ khi giải thể
- Các khoản thu nhập không thuộc diện được miễn theo Luật Thuế TNDN
Điều này nhằm tránh tình trạng “lách luật” để hưởng ưu đãi thuế không đúng bản chất.
Ngoài miễn thuế, doanh nghiệp mới còn được hỗ trợ gì?
Chính sách hiện nay không chỉ dừng ở miễn thuế mà còn hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Miễn phí phần mềm kế toán và hỗ trợ pháp lý
Theo Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ sẽ được:
- Cung cấp miễn phí phần mềm kế toán dùng chung
- Hỗ trợ dịch vụ tư vấn pháp lý
- Đào tạo về quản trị, thuế, nhân sự
Đây là một bước tiến lớn giúp doanh nghiệp giảm chi phí vận hành ban đầu.
Đơn giản hóa thủ tục thuế và kế toán
Theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể lựa chọn chế độ kế toán phù hợp, giúp giảm áp lực tuân thủ.
Ngoài ra, xu hướng số hóa và minh bạch hóa cũng giúp doanh nghiệp dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế hơn.
Vai trò của luật sư trong việc tối ưu ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới
Trên thực tế, rất nhiều doanh nghiệp không tận dụng được ưu đãi thuế vì:
- Không xác định đúng loại hình doanh nghiệp
- Không hiểu điều kiện áp dụng
- Không thực hiện đúng thủ tục
Luật sư hoặc đơn vị pháp chế sẽ giúp:
- Xác định doanh nghiệp có thuộc diện được miễn thuế hay không
- Tư vấn cấu trúc doanh nghiệp phù hợp để tối ưu ưu đãi
- Hỗ trợ hồ sơ, thủ tục với cơ quan thuế
- Giảm rủi ro bị truy thu thuế hoặc xử phạt
Đây là yếu tố quan trọng, đặc biệt với startup hoặc doanh nghiệp lần đầu khởi nghiệp.
Đặt lịch tư vấn ngay với Tổng đài tư vấn để được luật sư hỗ trợ xác định chính xác doanh nghiệp của bạn có được miễn thuế hay không.
Những câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn toàn bộ thuế không?
Không. Doanh nghiệp chỉ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đủ điều kiện. Các loại thuế khác vẫn phải thực hiện theo quy định.
Cá nhân chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp có được miễn thuế không?
Có thể được, nếu đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa và không thuộc trường hợp bị loại trừ.
Doanh nghiệp không có lợi nhuận trong 3 năm đầu có bị mất quyền miễn thuế không?
Không. Thời gian miễn thuế vẫn được tính liên tục từ khi thành lập, không phụ thuộc vào việc có phát sinh lợi nhuận hay không.
Có cần đăng ký để được miễn thuế không?
Doanh nghiệp cần kê khai và áp dụng đúng quy định, đồng thời chuẩn bị hồ sơ chứng minh đủ điều kiện khi cơ quan thuế kiểm tra.
Kết luận từ Tổng đài tư vấn
Có thể thấy, doanh nghiệp mới thành lập hoàn toàn có cơ hội được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu, nhưng chỉ khi đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định pháp luật. Đây là chính sách ưu đãi quan trọng giúp giảm áp lực tài chính và tạo đà phát triển cho doanh nghiệp.
Tuy nhiên, nếu hiểu sai hoặc áp dụng sai, doanh nghiệp không chỉ mất quyền lợi mà còn đối mặt với rủi ro pháp lý nghiêm trọng.
Đăng ký tư vấn ngay với Tổng đài tư vấn để được luật sư phân tích cụ thể trường hợp của bạn, đảm bảo tận dụng tối đa ưu đãi thuế ngay từ khi bắt đầu kinh doanh.
