Phụ cấp nhà ở có tính thuế TNCN hay không? Đây là một hình thức hỗ trợ tài chính mà người sử dụng lao động cung cấp cho người lao động, bên cạnh tiền lương, nhằm đảm bảo một môi trường sống ổn định và thuận lợi cho người lao động trong quá trình làm việc tại doanh nghiệp.
Vậy để hiểu rõ hơn các quy định liên quan đến Phụ cấp nhà ở có tính thuế TNCN, Đội ngũ Luật sư giàu kinh nghiệm của Tổng Đài Tư Vấn xin gửi đến quý bạn đọc câu trả lời qua bài viết dưới đây! Để được đảm bảo quyền lợi, quý khách hàng có thể liên hệ với chúng tôi qua hotline 1900.6174 để được hỗ trợ.
>>> Liên hệ luật sư tư vấn miễn phí phụ cấp nhà ở có tình thuế TNCN không? Gọi ngay: 1900.6174
Phụ cấp thuê nhà là gì?
Phụ cấp thuê nhà trong tiếng Anh được gọi là “rental allowance”.
Phụ cấp nhà ở là một khoản tiền mà doanh nghiệp cung cấp cho người lao động (ngoài tiền lương) nhằm hỗ trợ chi phí thuê nhà, nhằm khuyến khích và duy trì sự gắn bó của người lao động đang làm việc tại doanh nghiệp. Đây là một chính sách quan trọng giúp giữ chân nhân viên và nâng cao hiệu suất làm việc, và đã được áp dụng bởi nhiều doanh nghiệp như một phương thức tăng cường lợi ích cho nhân viên.
Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng thực hiện chính sách lương thưởng và phúc lợi như vậy, tùy thuộc vào khả năng tài chính và chiến lược của từng doanh nghiệp.
Phụ cấp nhà ở không chỉ đơn thuần là một khoản tiền để hỗ trợ chi phí thuê nhà, mà nó còn có mục đích khác xa. Nó là một biện pháp giúp tạo điều kiện sống tốt hơn cho người lao động, giúp họ cảm thấy động viên và đáng quý trọng trong công việc của mình.
Bằng cách cung cấp phụ cấp nhà ở, doanh nghiệp mong muốn tạo điều kiện thuận lợi cho người lao động trong việc tìm kiếm và duy trì một nơi ở ổn định và thoải mái. Điều này không chỉ giúp giữ chân nhân viên, mà còn tạo ra một môi trường làm việc tích cực và sẵn lòng đáp ứng nhu cầu của nhân viên, góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Không có sự giới hạn về mức tối đa, nếu đáp ứng đủ các yêu cầu về hồ sơ và chứng từ, và có các quy định cụ thể về điều kiện và mức đóng góp, thì các khoản chi phí sẽ được tính vào số tiền được khấu trừ.
Không có sự hạn chế về mức tối đa có nghĩa là không có một giới hạn cụ thể về số tiền tối đa mà người lao động có thể đóng góp vào chi phí. Điều này đảm bảo rằng người lao động có thể đáp ứng nhu cầu và mong muốn của họ trong việc hưởng các quyền lợi và tiện ích. Điều kiện hưởng và mức được hưởng sẽ được quy định cụ thể, đảm bảo rằng chỉ những người lao động đáp ứng các tiêu chí cần thiết mới có thể hưởng lợi từ chương trình này.
>>> Xem thêm: Quan hệ pháp luật là gì? Yếu tố cấu thành nên quan hệ pháp luật
Phụ cấp nhà ở có tính thuế TNCN không?
Để giải đáp câu hỏi “Phụ cấp nhà ở có tính thuế TNCN không?” chúng ta sẽ tham khảo quy định tại Điều 11, Khoản 2 của Thông tư 92/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung tiết đ.1 điểm đ khoản 2 Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC. Quy định này được trình bày chi tiết như sau:
“Khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có) mà đơn vị sử dụng lao động trả hộ cho nhân viên tính vào thu nhập chịu thuế dựa trên số tiền thực tế đã trả, nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà) tại đơn vị, mà không phân biệt nơi mà thuế thu nhập được trả.”
Theo quy định này, phụ cấp nhà ở sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế cá nhân nếu đơn vị sử dụng lao động chi trả cho nhân viên một khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có). Việc tính thuế sẽ căn cứ trên số tiền thực tế đã trả, tuy nhiên không được vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (không tính tiền thuê nhà) tại đơn vị. Quy định này không phân biệt nơi mà thuế thu nhập được trả, đồng nghĩa với việc áp dụng chung cho tất cả đơn vị không quan trọng vị trí địa lý.
Ví dụ minh họa: Trong tháng 5/2022, Chị X là một công nhân có thu nhập chịu thuế là 15.000.000 đồng (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo). Công ty hỗ trợ Anh B một khoản tiền thuê nhà là 4.000.000 đồng.
Để tính toán, ta sẽ sử dụng tỷ lệ 15% của tổng thu nhập chịu thuế.
15% x 15.000.000 = 2.250.000 đồng.
Do đó, chúng ta có các thông tin sau:
Số tiền tính vào thu nhập chịu thuế là 2.250.000 đồng.
Số tiền được miễn thuế là: 4.000.000 – 2.250.000 = 1.750.000 đồng.
Trong trường hợp này, số tiền thuê nhà 4.000.000 đồng sẽ được tính vào tổng thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, vì tỷ lệ miễn thuế được áp dụng là 15%, nên chỉ có một phần của số tiền thuê nhà (tức là 2.250.000 đồng) sẽ được tính vào thuế thu nhập cá nhân. Phần còn lại, tức là 1.750.000 đồng, sẽ được miễn thuế và không tính vào tổng thuế thu nhập cá nhân của Chị X.
>>> Phụ cấp nhà ở có tính thuế TNCN không? Gọi ngay: 1900.6174
Mức phụ cấp nhà ở tối đa là bao nhiêu?
Phụ cấp nhà ở được cung cấp nhằm đáp ứng nhu cầu cơ bản của người lao động về chỗ ở. Thông qua việc hỗ trợ tiền thuê nhà, công ty mong muốn tạo ra một môi trường làm việc thuận lợi và đảm bảo cho nhân viên của mình. Điều này có thể giúp tăng sự hài lòng và động lực làm việc, từ đó thúc đẩy hiệu suất lao động và tăng cường sự ổn định công việc.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng phụ cấp nhà ở không phải là một quyền lợi được cung cấp bắt buộc. Mỗi doanh nghiệp có quyền tự quyết định về việc áp dụng chế độ phụ cấp này dựa trên tình hình tài chính và chiến lược nhân sự của mình. Do đó, không phải tất cả các doanh nghiệp đều cung cấp phụ cấp nhà ở cho người lao động, và điều này có thể khác nhau tùy theo chính sách và quy định nội bộ của từng doanh nghiệp.
Trên thực tế, hiện nay pháp luật không đặt ra hạn chế về mức độ tối đa của phụ cấp nhà ở mà một công ty có thể chi trả cho người lao động. Việc xác định mức chi này hoàn toàn tùy thuộc vào sự tự quyết định của từng công ty, dựa trên hoạt động kinh doanh cũng như chính sách phúc lợi của công ty.
Mức phụ cấp nhà ở được xem xét và quyết định trong khung phạm vi phù hợp để đảm bảo sự công bằng và cân nhắc giữa lợi ích của công ty và quyền lợi của người lao động. Các công ty thường xem xét các yếu tố như khả năng tài chính của doanh nghiệp, chi phí hoạt động, sự cạnh tranh trên thị trường lao động, và mức độ hấp dẫn của chính sách phúc lợi nhằm đưa ra quyết định hợp lý.
Một số công ty có thể chi trả một mức phụ cấp nhà ở cao hơn để thu hút và duy trì nhân viên tài năng, cũng như tạo điều kiện sống tốt hơn cho họ. Trong khi đó, những công ty khác có thể thiết lập mức phụ cấp thấp hơn dựa trên yếu tố kinh tế và chiến lược doanh nghiệp.
>>> Mức phụ cấp nhà ở tối đa là bao nhiêu? Liên hệ ngay: 1900.6174
Phụ cấp nhà ở có tính vào tiền lương đóng Bảo hiểm xã hội không?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 6 của Quyết định số 595/QĐ-BHXH năm 2017, các quy định về tiền lương tháng đóng Bảo hiểm Xã hội (BHXH) bắt buộc được áp dụng dựa trên quy định tại Điều 89 của Luật BHXH và các văn bản hướng dẫn thi hành:
Theo quy định tại Điều 103 của Bộ Luật Lao động, tiền lương tháng đóng Bảo hiểm Xã hội (BHXH) bắt buộc không bao gồm các khoản chế độ và phúc lợi khác. Cụ thể, các khoản chế độ và phúc lợi được đề cập đến gồm:
Tiền thưởng theo quy định tại Điều 103 của Bộ Luật Lao động, tiền thưởng sáng kiến, tiền ăn giữa ca, các khoản hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ, hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, người lao động có người thân kết hôn, sinh nhật của người lao động, trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp và các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác được ghi thành mục riêng trong Hợp đồng lao động (HĐLĐ) theo quy định tại Khoản 11 Điều 4 của Nghị định số 05/2015/NĐ-CP.
Điều này có nghĩa là các khoản thu nhập được liệt kê trên, bất kể có tính chất tiền lương hay không, không được tính vào mức tiền lương tháng đóng BHXH. Những khoản này thường là các phụ cấp và hỗ trợ khác mà công ty cung cấp cho người lao động nhằm nâng cao chất lượng cuộc sống và tạo điều kiện thuận lợi cho công việc của họ.
Theo quy định được trích dẫn, tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không bao gồm các khoản chế độ và phúc lợi khác. Điều này có nghĩa là các khoản thu nhập như phụ cấp, tiền thưởng, và các khoản hỗ trợ khác như tiền thuê nhà, không được tính vào mức đóng bảo hiểm xã hội hàng tháng.
Để hiểu rõ hơn, ta có thể tìm hiểu về tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội. Đây là khoản tiền được tính dựa trên mức lương cơ bản hoặc mức lương thực tế mà người lao động nhận được. Quy định cụ thể về mức đóng bảo hiểm xã hội sẽ căn cứ vào các quy định tại Luật Bảo hiểm xã hội và các văn bản hướng dẫn liên quan.
Tuy nhiên, theo quy định được trích dẫn, khoản phụ cấp tiền thuê nhà không được tính vào tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội. Điều này đồng nghĩa với việc người lao động nhận được phụ cấp tiền thuê nhà sẽ không góp phần vào việc tính toán mức đóng bảo hiểm xã hội hàng tháng của họ.
>>> Phụ cấp nhà ở có tính vào tiền lương đóng Bảo hiểm xã hội không? Liên hệ ngay: 1900.6174
Khoản phụ cấp nhà ở có được tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp không?
Theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông tư 78/2014/TT-BTC, có quy định chi tiết về việc xem xét tính chất của khoản chi tiền nhà mà doanh nghiệp trả cho người lao động trong hợp đồng lao động. Theo quy định này, để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, khoản chi này cần đáp ứng một số điều kiện cụ thể.
Trước hết, hợp đồng lao động giữa doanh nghiệp và người lao động phải rõ ràng ghi rõ khoản chi tiền nhà do doanh nghiệp trả cho người lao động. Khoản chi này cần có tính chất tương đương với tiền lương, tiền công, và cần được chứng minh bằng đầy đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
Nếu khoản chi tiền nhà đáp ứng đủ các điều kiện trên, nó sẽ được xem như một phần của tiền lương, tiền công và được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này có ý nghĩa là doanh nghiệp có thể trừ khoản chi này ra khỏi tổng thu nhập để tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Việc quy định này nhằm đảm bảo tính chính xác và công bằng trong việc xác định thuế thu nhập doanh nghiệp, đồng thời tạo điều kiện cho doanh nghiệp hỗ trợ cho người lao động về tiền nhà một cách hợp lý và đáng giá. Tuy nhiên, quy định chỉ áp dụng cho những trường hợp cụ thể khi các điều kiện đã được đáp ứng đầy đủ theo quy định của pháp luật.
- Như vậy, theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông tư 78/2014/TT-BTC, khoản chi phí phụ cấp tiền thuê nhà cho người lao động có thể được tính vào chi phí được trừ nếu các điều kiện sau đây được đáp ứng đầy đủ và rõ ràng:
- Hợp đồng lao động phải quy định rõ rằng doanh nghiệp sẽ hỗ trợ khoản tiền thuê nhà cho người lao động. Điều này cần được ghi chép một cách cụ thể trong hợp đồng để xác định mục đích và tính chất của khoản chi này.
- Khoản chi tiền thuê nhà phải có tính chất tương đương với tiền lương, tiền công. Điều này đảm bảo rằng khoản chi này không chỉ là một hỗ trợ phụ cấp mà còn mang tính chất của phần thưởng lương.
- Các khoản chi phải được chứng minh bằng đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và quy chế công ty. Điều này đảm bảo tính minh bạch và rõ ràng trong việc xác nhận và giám sát việc sử dụng nguồn lực của doanh nghiệp.
- Để đảm bảo tính minh bạch và rõ ràng trong việc hỗ trợ phụ cấp tiền thuê nhà cho người lao động, ngoài việc tuân thủ quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông tư 78/2014/TT-BTC, cần có các quy định rõ ràng, cụ thể về khoản chi này được ghi chép trong các hồ sơ của doanh nghiệp. Điều này giúp tạo điều kiện cho việc giám sát và xác nhận về tính hợp pháp và đúng đắn của khoản chi phụ cấp tiền thuê nhà.
>>> Liên hệ luật sư tư vấn miễn phí phụ cấp nhà ở có tình thuế TNCN không? Gọi ngay: 1900.6174
Các quy định cụ thể về khoản chi phụ cấp tiền thuê nhà có thể được ghi chép trong các hồ sơ sau:
- Thoả ước lao động tập thể: Doanh nghiệp cần quy định rõ ràng về việc hỗ trợ tiền thuê nhà trong thoả ước lao động tập thể. Điều này bao gồm mục đích, phạm vi và điều kiện để nhân viên được hưởng phụ cấp tiền thuê nhà.
- Quy chế tài chính của công ty, tổng công ty, tập đoàn: Các quy chế tài chính của doanh nghiệp cần có đề cập đến việc hỗ trợ tiền thuê nhà cho nhân viên. Nó phải quy định rõ ràng về nguồn kinh phí và quy trình xử lý các khoản chi này.
- Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của công ty, tổng công ty: Ngoài khoản lương chính thức, các vị trí quản lý cấp cao trong doanh nghiệp có thể có quyền quyết định về việc hỗ trợ tiền thuê nhà dưới dạng thưởng. Quy chế này cần quy định rõ ràng về tiêu chí, phạm vi và mức độ của phụ cấp tiền thuê nhà được xem là thưởng.
>>> Khoản phụ cấp nhà ở có được tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp không? Gọi ngay: 1900.6174
Mức giảm trừ gia cảnh năm 2022
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho năm 2022 được xác định như sau:
- Mức giảm trừ gia cảnh đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm). Đây là số tiền được khấu trừ trực tiếp từ thu nhập chịu thuế hàng tháng.
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Điều này áp dụng cho các thành viên trong gia đình mà người nộp thuế chịu trách nhiệm nuôi dưỡng và chăm sóc.
Từ đó, nếu thu nhập hàng tháng của một người vượt quá 11 triệu đồng (tương đương 132 triệu đồng/năm) sau khi đã trừ các khoản đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, đóng quỹ hưu trí tự nguyện và đóng góp từ thiện theo quy định và có người phụ thuộc, thì người đó sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Điều này giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho các cá nhân có thu nhập thấp và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho việc nuôi dưỡng và chăm sóc gia đình.
- Trong tình huống khi người lao động có một người phụ thuộc, thu nhập hàng tháng của họ phải vượt qua mức lương 15,4 triệu đồng để phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Trong khi đó, nếu người lao động có hai người phụ thuộc, thu nhập hàng tháng của họ phải vượt qua mức lương 19,8 triệu đồng để bắt đầu phải nộp thuế. Như vậy, mức lương được xem là ngưỡng nộp thuế sẽ tăng lên nếu có càng nhiều người phụ thuộc tương đương với mức lương phải nộp thuế theo quy định.
Điều này có nghĩa là số người phụ thuộc tương đương mà người lao động có trong gia đình sẽ ảnh hưởng đến mức thuế thu nhập cá nhân phải chịu. Khi số lượng người phụ thuộc tăng lên, ngưỡng mức thu nhập để nộp thuế sẽ cũng tăng theo. Điều này nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người lao động có trách nhiệm nuôi dưỡng và chăm sóc người thân trong gia đình.
- Theo hướng dẫn tại mục 2.2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, quy định về người phụ thuộc của người nộp thuế cá nhân cư trú, có các điều kiện sau đây:
(1) Đối với người trong độ tuổi lao động, họ phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Người đó bị khuyết tật và thuộc vào nhóm đối tượng được điều chỉnh theo quy định của pháp luật. Điều này áp dụng cho những người có khuyết tật và không có khả năng lao động. Ngoài ra, những người này cũng có thể mắc các bệnh như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn và các bệnh tương tự.
- Người đó không tạo ra thu nhập hoặc tổng thu nhập bình quân tháng trong năm không vượt quá 1 triệu đồng. Điều này áp dụng cho những người không có thu nhập hoặc thu nhập của họ không vượt quá mức trên.
(2) Người đó không có thu nhập hoặc tổng thu nhập trung bình không vượt quá 1 triệu đồng mỗi tháng trong suốt một năm. Điều này đảm bảo rằng thu nhập của người ngoài độ tuổi lao động không vượt quá mức quy định và họ có thể được xem là người phụ thuộc của người nộp thuế.
Việc quy định này nhằm xác định liệu một người có được coi là người phụ thuộc của người nộp thuế hay không. Nếu người đó không có thu nhập hoặc thu nhập của họ không vượt quá mức trên, thì họ có thể được xem là người phụ thuộc và được hưởng các chế độ và quyền lợi tương ứng.
>>> Liên hệ luật sư tư vấn miễn phí phụ cấp nhà ở có tình thuế TNCN không? Gọi ngay: 1900.6174
Trên đây là toàn bộ thông tin để giải đáp thắc mắc về Phụ cấp nhà ở có tính thuế TNCN mà Đội ngũ luật sư của Tổng đài tư vấn muốn cung cấp cho quý bạn đọc. Trong quá trình theo dõi, nếu có bất kỳ vướng mắc nào, quý bạn đọc vui lòng liên hệ 1900.6174 để được hỗ trợ kịp thời và đầy đủ nhất!
